構(gòu)建上市公司企業(yè)文化 催生公司治理內(nèi)生機制

　　經(jīng)過三年公司治理專項活動, 證券監(jiān)管部門基本解決了困擾我國上市公司規(guī)范治理的制度問題,但是,資本市場“新興加轉(zhuǎn)軌”的階段性特征還沒有發(fā)生根本變化,上市公司治理“形似而神不至”的現(xiàn)象仍然存在，上市公司治理還存在“上市公司經(jīng)營管理體制改造不徹底、部分上市公司大股東行為未得到有效制衡和上市公司治理違規(guī)成本較低三大深層次問題”。如何破解上述上市公司治理難題，推進公司治理跨越形式規(guī)范，實現(xiàn)實質(zhì)規(guī)范？進一步完善公司治理的基礎性制度、強化制度監(jiān)管不失為治標之策，但大力推動公司自治的上市公司企業(yè)文化建設,將公司治理外部規(guī)范要求內(nèi)化為內(nèi)部規(guī)范的自覺,催生公司治理的內(nèi)生機制實為治本之策。
　　一、兼容創(chuàng)新，構(gòu)建上市公司自治企業(yè)文化
　　（一）企業(yè)文化于上市公司治理的必要性
　　上市公司作為股份上市交易的公眾公司，其所有者權(quán)益表征——股票的流動性特征決定了其股東，尤其是中小股東的易變性，公司治理極易為大股東所操控。證監(jiān)會關(guān)于公司治理的系列規(guī)范性文件的出臺，為制衡大股東濫權(quán)行為、保障全體投資者利益、維護上市公司穩(wěn)健發(fā)展預設了制度前提，奠定了上市公司規(guī)范運作的制度性基礎，但制度的先天缺陷致使其無法根本解決公司治理的深層問題，理由在于：第一, 制度的相對穩(wěn)定性無法適用經(jīng)濟環(huán)境的復雜性、不確定性。上市公司經(jīng)濟活動具有“不完全合約”的特征,制度一經(jīng)制定，就會滯后于不斷變化的經(jīng)濟活動，任何章程制度都不能涵蓋上市公司所有經(jīng)濟活動，制度調(diào)控之外的經(jīng)濟活動常常是上市公司治理的瓶頸，法律不及的領(lǐng)域是道德規(guī)范的范疇，顯然，制度外的經(jīng)濟活動需要企業(yè)道德規(guī)范——企業(yè)文化約束。第二,制度的執(zhí)行依賴于制度文化的保障。上市公司制度的執(zhí)行主體是企業(yè)人,制度執(zhí)行的效率與效果關(guān)鍵在于企業(yè)人的文化素養(yǎng)。缺乏制度文化的企業(yè)，企業(yè)人很難養(yǎng)成制度執(zhí)行的習慣，在此氛圍中，制度只能是紙上的制度，無法實現(xiàn)制度調(diào)控的目的。
　　企業(yè)文化學奠基人勞倫斯•米勒說:“誰擁有文化優(yōu)勢，誰就擁有競爭優(yōu)勢、效益優(yōu)勢和發(fā)展優(yōu)勢”。企業(yè)文化是公司制度的補充，是形式上制度轉(zhuǎn)化為實質(zhì)上制度的心理基礎。何謂企業(yè)文化？企業(yè)文化是一個企業(yè)在長期經(jīng)營活動中積累起來的，被管理層、普通員工所認同的一種道德規(guī)范和行為方式，其涵蓋物態(tài)、制度、行為、心態(tài)四個層次。企業(yè)文化對推進上市公司自治具有五個方面功能。一是凝聚功能。企業(yè)文化一旦形成，其蘊含的價值目標就會成為多數(shù)員工的價值追求，共同的導向就能像粘合劑一樣把員工的積極性凝聚起來，使企業(yè)成為統(tǒng)一的集體而非各個員工的集合。在集體中，企業(yè)的利益內(nèi)化為每位員工的利益，員工個人利益雖然某些時候、某些方面與企業(yè)利益存在沖突的可能，但利益主體方面總是一致的。企業(yè)文化正是將企業(yè)的發(fā)展目標轉(zhuǎn)化為員工的共同價值取向，來實現(xiàn)集體和個人之間的利益融合，使企業(yè)與員工形成利益共同體。二是引導功能。企業(yè)文化的引導作用，是指企業(yè)文化對企業(yè)全體員工的思想、行為所起的引領(lǐng)、導向作用。不同的企業(yè)文化，會產(chǎn)生不同的企業(yè)行為。優(yōu)秀的企業(yè)文化總會將企業(yè)承載的代表社會價值走向的先進理念傳習給員工，引導員工形成符合企業(yè)發(fā)展的職業(yè)倫理。三是習染功能。企業(yè)文化是一種文化氛圍，其在企業(yè)場所形成一種心理、思維、行為趨同的情境，深處其中的員工會在日復一日的工作中熏染這種文化氣息，經(jīng)年累月的積累而慢慢習得情境中蘊含的文化傳統(tǒng)，逐漸形成自身的思維定勢、行為習慣。四是激勵功能。企業(yè)文化通過企業(yè)精神以及人與人之間的相互關(guān)愛、理解，給員工一種比紀律約束、物質(zhì)獎勵更為容易接受的不斷進取、勇于奉獻、努力拼搏的精神動力，有利于激勵全體員工為實現(xiàn)企業(yè)的目標而努力奮斗。五是規(guī)范功能。企業(yè)文化中的制度，既有規(guī)章制度等體現(xiàn)在文字上的制度規(guī)范，也有內(nèi)化為員工心理的道德規(guī)范。制度是顯性的道德規(guī)范，道德則是隱性的制度規(guī)范，前者從外部約束員工，規(guī)范員工的行為，后者從內(nèi)部約束員工，激發(fā)員工的自律。他律、自律交互作用的結(jié)果，就會漸進造成一種穩(wěn)定的、長期起作用的無形精神力量，作為企業(yè)的良好風氣自然而然地發(fā)揮作用。
　?。ǘ┥鲜泄酒髽I(yè)文化構(gòu)建的路徑
　　企業(yè)文化肇始于企業(yè)管理的發(fā)展，以企業(yè)管理理念為其價值基礎，不同的企業(yè)管理對應不同的企業(yè)文化。企業(yè)管理經(jīng)歷了物本管理、人本管理和心本管理三個階段。物本管理功成于美國，人本管理名就于日本，心本管理顯名于中國。心本管理理論淵源于中華文化傳統(tǒng)精髓，強調(diào) “和合”二字。“和”，指和諧、和平、祥和；“合”是結(jié)合、合作、融合。“和合”是實現(xiàn)“和諧”的途徑，“和諧”是“和合”的理想實現(xiàn)，也是人類古往今來孜孜以求的自然、社會、人際諸多元素之間的理想關(guān)系狀態(tài)。三者關(guān)系的哲學觀表現(xiàn)于兩個方面：一是“天人合一”，指人與自然關(guān)系的和諧；二是“中庸”，指人際關(guān)系，即人與人、人與社會關(guān)系的和諧。構(gòu)建上市公司企業(yè)文化應以心本管理理念為基礎，以“和合”的哲學理念為價值取向，兼容主流社會文化精髓，凸顯自身文化特色。
　　1．培育“和合”的企業(yè)價值觀。上市公司的發(fā)展是對股東利益和員工利益負責的需要，同時也是擔負社會責任的需要，處理公司與社會、股東、員工的關(guān)系，處理經(jīng)營活動中的種種經(jīng)濟關(guān)系，需要規(guī)劃公司發(fā)展戰(zhàn)略、信仰、使命、價值觀和經(jīng)營哲學, 科學地描繪出企業(yè)發(fā)展的遠景目標和戰(zhàn)略步驟, 給社會、股東和員工以充分的信心。企業(yè)的發(fā)展要有更崇高的事業(yè)情懷和終極價值追求, 把社會、股東與企業(yè)自身利益結(jié)合起來，兼顧各方利益的平衡，追求各方利益的和諧。片面強調(diào)任何一方利益, 都會造成企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略上的文化缺位和文化短視, 最終有損于各方的根本利益。
　　2．構(gòu)建多層次的企業(yè)文化，塑造有機統(tǒng)一的文化內(nèi)容。 企業(yè)文化涵蓋物態(tài)、制度、行為、心態(tài)四個層次。心態(tài)是企業(yè)文化的核心，包括企業(yè)的價值觀、企業(yè)精神；物態(tài)是企業(yè)文化的物質(zhì)狀態(tài)，包括企業(yè)的廠房、設備、標識和產(chǎn)品所體現(xiàn)的文化；制度和行為是企業(yè)文化的精神形態(tài)，包括企業(yè)規(guī)章制度與員工執(zhí)業(yè)倫理、行為習慣。文化的核心決定并制約行為文化、制度文化和物質(zhì)文化，而行為文化、制度文化和物質(zhì)文化是理念文化的外在表現(xiàn)。上市公司企業(yè)文化的構(gòu)建應遵循企業(yè)精神為核，企業(yè)制度、行為為體，企業(yè)物態(tài)為形的有機統(tǒng)一。首先，由公司決策者主導和倡導一系列的價值觀念、價值主張。包括支撐企業(yè)發(fā)展的使命、宗旨、核心價值觀、戰(zhàn)略遠景。這些價值理念決定著企業(yè)的發(fā)展方向，支撐著企業(yè)的發(fā)展目標，是全體員工共同努力的目標指引。其次，在上述理念的指引下，制定一整套企業(yè)員工共同遵守的行為規(guī)范和企業(yè)運作的制度模式，使企業(yè)文化得到真正的體現(xiàn)、固化和延續(xù)，形成一種文化氛圍，成為支撐企業(yè)生存的組織凝聚力。最后，企業(yè)自身的廠房、設備、標識，特別是產(chǎn)品設計中要體現(xiàn)出企業(yè)的價值觀念和價值主張，賦予產(chǎn)品的內(nèi)涵和外延，傳遞一種強烈的文化色彩和情感。
　　3．打造切合社會主流文化而又凸顯自身特色的企業(yè)文化。企業(yè)文化存在于一定的社會文化之中，不能孤立于社會文化而卓爾不群，謀求與社會主流文化適應、協(xié)調(diào)是建構(gòu)企業(yè)文化的基礎。因此，上市公司企業(yè)文化應建構(gòu)在符合現(xiàn)代規(guī)范的企業(yè)文化基礎上。首先，上市公司企業(yè)文化應包涵世界范圍的競爭規(guī)則。以國際規(guī)則的要求,打造企業(yè)管理文化、產(chǎn)品文化，使管理能適應跨國經(jīng)營的需要，使產(chǎn)品能適應跨國銷售的需要。其次，上市公司企業(yè)文化應包涵速變理念。傳統(tǒng)企業(yè)的生存方式是規(guī)模取勝, 而在以知識和網(wǎng)絡為特征的新經(jīng)濟社會, 不時出現(xiàn)的 “小魚吃大魚”現(xiàn)象改變了企業(yè)生存方式。如果不能建立一個以迅速學習帶動生產(chǎn)經(jīng)營的組織和迅速應變的經(jīng)營機制, 再大的組織規(guī)模也會頃刻坍塌。再次，上市公司企業(yè)文化應體現(xiàn)文化的多維性。傳統(tǒng)企業(yè)多是通過精細化某類產(chǎn)品服務于社會,贏得社會的認同。隨著社會的進步,同類產(chǎn)品的企業(yè)日益增多,技術(shù)差異日漸減少, 產(chǎn)品競爭日趨激烈。因此企業(yè)要想在現(xiàn)時條件下保持擴張與發(fā)展的態(tài)勢, 就需有多維化的經(jīng)營理念, 發(fā)展適應多種需求的多維產(chǎn)品，變企業(yè)發(fā)展的單一支撐點為多個支撐點。另一方面，企業(yè)文化在迎合主流文化潮流的同時，也需體現(xiàn)個性、突出特色。市場經(jīng)濟是突出特色、張揚個性的經(jīng)濟。任何試圖模仿別人成功模式，缺乏自身企業(yè)文化定位的企業(yè)，最終會被市場所淘汰。企業(yè)的生命在于經(jīng)營管理的個性化, 個性化經(jīng)營管理來自于適應個性發(fā)展的文化環(huán)境。
　　4．創(chuàng)新是企業(yè)文化的生命力。在不成熟的市場經(jīng)濟的階段, 企業(yè)依靠機會性的自然資源維系企業(yè)生命周期。這些自然資源主要包括: 商品短缺時期的“供求機會”, 法制不健全時期的“投機機會”, 雙軌制并行時期的“權(quán)力機會”, 信息不完全時期的“物流機會”等。隨著市場經(jīng)濟的不斷規(guī)范, 這些機會資源會迅速淡出, 企業(yè)生存的周期和生存質(zhì)量將日益依賴于自創(chuàng)資源的多少和水平的高低。自創(chuàng)資源主要指的是管理方式和產(chǎn)品更新?lián)Q代的創(chuàng)新能力、新市場的開拓手段、與時俱進的辯證思維方式、具有獨特經(jīng)營思路的經(jīng)理層等主觀性文化條件。因此, 沒有創(chuàng)新文化, 自創(chuàng)性生存資源就無法形成。上市公司作為公眾公司，必須具有前瞻的意識和眼光，把握文化變遷的脈搏，不斷調(diào)整、創(chuàng)新自身的企業(yè)文化。一旦停止企業(yè)文化的發(fā)展和新內(nèi)涵的補充，停止了開發(fā)，那就只能在市場上被其他的企業(yè)文化所取代。
　　二、培育職業(yè)倫理共同體，催生公司治理內(nèi)生機制
公司治理的制度設計解決的是他律性問題，公司文化建構(gòu)解決的是公司治理的自律性問題，無論自律還是他律，公司治理的實踐主體對外部規(guī)范的認同、對內(nèi)部自律的驅(qū)動是催生公司治理內(nèi)生機制的關(guān)鍵。對于上市公司而言，引領(lǐng)公司治理實踐的主體是公司的高管層，因此，催生公司治理內(nèi)生機制的進路在于培育上市公司高管職業(yè)人群體，即培養(yǎng)公司高管層，使其發(fā)展為同一職業(yè)倫理共同體，具有公司治理知識的認同、高管職業(yè)人的自我認同、代理人責任的認同，激發(fā)其對公司規(guī)范治理的自覺。
　?。ㄒ唬┩怀稣婀噍?，塑造上市公司高管對規(guī)范治理知識的認同感
構(gòu)建多層次、多領(lǐng)域的培訓機制，正面灌輸上市公司規(guī)范治理的法律規(guī)范、企業(yè)管理、代理制度、職業(yè)道德等基礎知識，提升高管上市公司治理的職業(yè)素養(yǎng)，形成規(guī)范治理的價值認同。具體路徑：強化與上市部、交易所培訓協(xié)作，加強獨立培訓，完善董事長、總經(jīng)理，董事、監(jiān)事，獨立董事、董秘多層次培訓機制。培訓著力點：公司規(guī)范治理的價值認同。
　?。ǘ┩怀雎殬I(yè)暗示，培育上市公司高管對職業(yè)群體的依歸感
發(fā)揮上市公司協(xié)會的紐帶與自律作用，引導協(xié)會制定上市公司高管職業(yè)倫理規(guī)范指引，培育上市公司高管職業(yè)倫理觀；引導協(xié)會通過創(chuàng)辦刊物、組織會員活動等多種形式，宣傳上市公司規(guī)范治理文化、營造上市公司行業(yè)氛圍、傳輸上市公司高管職業(yè)群體意識，培養(yǎng)公司高官層對職業(yè)共同體的自我認同，乃至發(fā)展為對融入職業(yè)群體的渴求。
　　（三）突出監(jiān)管考核，激發(fā)上市公司高管對執(zhí)業(yè)生涯的榮譽感、成就感
發(fā)揮一線監(jiān)管的優(yōu)勢，設計上市公司規(guī)范治理的考核標準，建構(gòu)規(guī)范治理的監(jiān)管激勵與約束機制。具體思路：按照設計科學的考核標準，對上市公司規(guī)范治理情況開展年度考核，確立優(yōu)秀、合格、不合格等次，對于優(yōu)秀等次的公司予以通報表彰，不合格的督促公司追究相關(guān)責任人員責任，形成獎罰并舉的監(jiān)管機制，激發(fā)公司高管規(guī)范治理的榮譽感。發(fā)揮監(jiān)管部門的引導作用，推動公司間的交流、互動等活動，形成公司規(guī)范治理典型示范的“蝴蝶效應”，激發(fā)公司高管規(guī)范治理的成就感。
　?。ㄋ模┩怀霰O(jiān)管權(quán)威，形成上市公司高管對執(zhí)業(yè)責任擔當?shù)木次犯?br /> 強化監(jiān)管的權(quán)威性與公信力，樹立有效監(jiān)管、公平監(jiān)管、公正監(jiān)管、公開監(jiān)管理念。提高監(jiān)管的有效性，對違規(guī)行為及時調(diào)查、及時處置；對“同一違規(guī)行為相同處置，類似違規(guī)行為類似處置”；監(jiān)管處置應體現(xiàn)合法合理原則，在合法的基礎上，衡平違規(guī)責任人的執(zhí)業(yè)記錄（如誠信檔案）、主觀因素等；公開違規(guī)行為的基本情節(jié)及處置結(jié)果。從而使監(jiān)管行為贏得公司高管職業(yè)群體的普遍認同，令其心存敬畏，有利其形成對執(zhí)業(yè)活動勤勉盡責的驅(qū)動力，對職業(yè)活動失職擔責的畏懼感。